2.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同

  提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件；提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件。

    3.提供電影、電視劇的制作服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明；提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明。

    4.提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表。

    5.從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證。

   跨國(guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)，可憑銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：

　　（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國(guó)公司的境外成員企業(yè)。

　?。?）收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公司的名稱。

 （七）主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及憑證。

  五、實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，應(yīng)在申報(bào)免退稅時(shí)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提供以下申報(bào)資料：

 （一）《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》（附件4）。

 （二）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（需填列外購(gòu)對(duì)應(yīng)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票情況）。

 （三）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。

 （四）免退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

 （五）從境內(nèi)單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的，提供應(yīng)稅服務(wù)提供方開具的增值稅專用發(fā)票；從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的，提供取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證。

 （六）本公告第四條第（六）項(xiàng)所列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件。

  六、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)審核符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)辦理退（免）稅；不符合規(guī)定的，不予辦理，按有關(guān)規(guī)定處理；存在其他審核疑點(diǎn)的，對(duì)應(yīng)的退（免）稅暫緩辦理，待排除疑點(diǎn)后，方可辦理。

  七、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)的對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)以及新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅，應(yīng)審核以下內(nèi)容：

 （一）申報(bào)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)符合適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定。           

 （二）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同簽訂的對(duì)方應(yīng)為境外單位。                         （三）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入的支付方應(yīng)為與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位。對(duì)跨國(guó)公司的成員公司申報(bào)退（免）稅時(shí)提供的收款憑證是銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司的，應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)充提供中國(guó)人民銀行或國(guó)家外匯管理局的批準(zhǔn)文件，且企業(yè)提供的收款憑證應(yīng)符合本公告的規(guī)定。                                       （四）申報(bào)的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入應(yīng)小于或等于從與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合   同的境外單位取得的收款金額；大于收款金額的，應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)充提供書面說明材料及相應(yīng)的證明材料。                                                                  （五）外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口的，除應(yīng)符合上述規(guī)定外，其申報(bào)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額還應(yīng)與增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)對(duì)應(yīng)。       

  八、本公告未明確的其他增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理事項(xiàng)，按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

 

  

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