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※ 最新信息 ※

1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表的公告

2、北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2015年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理的公告

3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告

 

※ 有問有答 ※

微信紅包要不要繳納個(gè)人所得稅?

 

 

 

 

※ 最新信息 ※

一、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）部分申報(bào)表的公告

為方便企業(yè)在匯算清繳時(shí)享受小型微利企業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域（行業(yè)）固定資產(chǎn)加速折舊、轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可技術(shù)使用權(quán)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局決定修改《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）中的部分申報(bào)表?，F(xiàn)公告如下：

　　一、對(duì)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）及填報(bào)說明修改如下：

　?。ㄒ唬?ldquo;107從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”。填報(bào)說明修改為“納稅人從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。

　　（二）“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填報(bào)說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。

　　二、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）及填報(bào)說明（見附件1）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

　　三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第82號(hào)）規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”填報(bào)說明中，刪除“全球獨(dú)占許可”內(nèi)容。

　　四、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）及填報(bào)說明（見附件2）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

　　五、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）及其填報(bào)說明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）及填報(bào)說明（見附件3）替代，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整。

　　六、下列申報(bào)表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：

　　（一）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120），只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

　?。ǘ陡咝录夹g(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。

　　七、本公告適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

二、北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2015年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理的公告

為轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理水平，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)，以下簡(jiǎn)稱76號(hào)公告）規(guī)定，北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局就2015年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理有關(guān)內(nèi)容公告如下：

　　一、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照76號(hào)公告規(guī)定辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，所需提供資料及企業(yè)需留存?zhèn)洳榈馁Y料詳見《2015年度北京市企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》，見附件1）。

　　二、《目錄》共計(jì)45項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，包括：不履行備案手續(xù)的事項(xiàng)3項(xiàng)、僅需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》（以下簡(jiǎn)稱《備案表》，見附件2）的事項(xiàng)20項(xiàng)、除《備案表》還需報(bào)送其他資料的事項(xiàng)22項(xiàng)。

　　北京市國(guó)家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局將依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局文件適時(shí)更新《目錄》。

　　如納稅人辦理的稅收優(yōu)惠政策事項(xiàng)未包含在《目錄》所列45個(gè)事項(xiàng)中，請(qǐng)按照76號(hào)公告所附目錄及后續(xù)更新目錄的要求辦理。

　　三、企業(yè)在辦理備案手續(xù)時(shí),可以自行選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或采取網(wǎng)絡(luò)方式備案。

　　（一）匯算清繳期內(nèi)，企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案的，應(yīng)按照《目錄》要求報(bào)送備案資料；企業(yè)采取網(wǎng)絡(luò)方式備案的，應(yīng)按照《目錄》要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳電子備案資料。

　?。ǘ﹨R算清繳期結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦備案手續(xù)，同時(shí)提交《目錄》列示優(yōu)惠項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的留存?zhèn)洳橘Y料。

　?。ㄈ┢髽I(yè)在享受定期減免稅期間，如減免稅條件發(fā)生變化且需要辦理變更備案手續(xù)的，可以自行選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或采取網(wǎng)絡(luò)方式備案。

　　四、本公告自發(fā)布之日起施行，《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修改部分企業(yè)所得稅減免稅備案項(xiàng)目?jī)?nèi)容的公告》（北京市地方稅務(wù)局公告2013年第4號(hào)）和《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅相關(guān)涉稅事項(xiàng)的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第5號(hào)）附件中有關(guān)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容（包括附件1的第一條和第二條、附件2的第一條和第二條）和《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人經(jīng)認(rèn)定后享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠有關(guān)事項(xiàng)的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第6號(hào)）和《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人辦理企業(yè)所得稅部分涉稅事項(xiàng)時(shí)限的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2015年第7號(hào)）同時(shí)廢止。

三、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告

為落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于創(chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制的要求，推進(jìn)辦稅便利化改革，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

    一、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。

    納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

    二、隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

    三、符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

    四、對(duì)于采取簡(jiǎn)易申報(bào)方式的定期定額戶，在規(guī)定期限內(nèi)通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)批量扣稅或委托銀行扣繳核定稅款的，當(dāng)期可不辦理申報(bào)手續(xù)，實(shí)行以繳代報(bào)。

    本公告自2016年4月1日起施行。

 

 

※ 有問有答 ※

問：微信紅包要不要繳納個(gè)人所得稅?

答：除了個(gè)人，在這個(gè)春節(jié)，不少企業(yè)也加入了派發(fā)紅包的大軍，比如，不少商超就采取發(fā)放現(xiàn)金紅包和抵用券、優(yōu)惠券等非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包的形式來回饋消費(fèi)者。那么，這些形式的紅包發(fā)放中，企業(yè)是否應(yīng)代扣個(gè)人所得稅，如果需要，那又該如何扣繳呢？結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》（稅總函〔2015〕409號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，分析如下。　　

微信紅包通常分為普通紅包和拼手氣紅包，發(fā)放紅包的可以是個(gè)人或企業(yè)，接收紅包的通常為個(gè)人。取得個(gè)人發(fā)放的紅包，與取得企業(yè)發(fā)放紅包、現(xiàn)金紅包和非現(xiàn)金紅包的納稅義務(wù)不盡相同。

 

不予征稅的三種形式：

1.對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品（產(chǎn)品）或服務(wù)才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，包括各種消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個(gè)人因購買該企業(yè)商品或服務(wù)達(dá)到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品）或提供服務(wù)的價(jià)格折扣、折讓，不征收個(gè)人所得稅?！　?/div>